海外在住者が関わる相続税のポイント｜手続きや注意点を徹底解説

相続人が海外に住んでいる場合、日本国内の財産に相続税が課税されるのか、どのように手続きすればよいのか、不安を感じる方も多いでしょう。本記事では「相続 税 海外 在住」というテーマに沿って、海外居住者が関わる相続に必要な知識、注意すべきポイント、トラブル防止策について詳しく解説します。

海外在住でも日本の相続税はかかる？

日本国内財産がある場合は原則課税対象

相続財産が日本国内にある場合、相続人が海外在住でも、日本の相続税法に基づき課税対象になります。不動産、預貯金、有価証券など、日本にある資産が対象です。

住所地・国籍によって課税範囲が異なる

被相続人や相続人が日本国籍を持っているか、過去5年以内に日本に居住していたかにより、相続税が課される範囲が変わる点にも注意が必要です。

海外在住者が行う相続手続きの流れ

1. 必要書類の収集

戸籍謄本、住民票除票、遺産分割協議書、在留証明書（在外公館発行）などが必要になります。海外在住者特有の書類も求められるため、早めに準備しましょう。

2. 相続税の申告と納税

被相続人の死亡を知った翌日から10か月以内に、管轄の税務署に申告と納税を行う必要があります。手続きに時間がかかるため、余裕をもったスケジュールを組むことが重要です。

3. 日本の金融機関での手続き

海外在住者が故人名義の口座や資産を扱う場合、金融機関ごとに追加で求められる書類や手続きがあるため、事前確認が欠かせません。

海外在住者が注意すべきポイント

申告遅延リスク

時差や郵送遅延などで申告期限を超えてしまうと、延滞税や加算税が発生する可能性があります。代理人（納税管理人）を日本国内に置く方法も検討しましょう。

二重課税に注意

居住国でも相続税が課税される場合、日本と居住国の二重課税問題が生じることも。租税条約により相続税が調整されるケースもあるため、専門家への相談が重要です。

為替変動リスク

相続財産の評価や納税資金の用意にあたっては、為替レートの影響も受けます。納税額が想定より高くなるリスクも踏まえて、資金計画を立てましょう。

海外在住者におすすめの対策

納税管理人の選任

海外在住の相続人は、税務署に対して納税管理人を届け出ることができます。日本国内で代理人が手続きを代行するため、スムーズな対応が可能になります。

早めの専門家相談

国際相続に詳しい税理士や弁護士に相談することで、手続きのミスやリスクを未然に防げます。特に遺産の分割、税務申告、納税まで一括サポートを受けられる体制を整えておくと安心です。

まとめ｜海外在住でも相続手続きは早めに準備を！

海外在住でも、日本国内の財産を相続する場合は相続税の申告・納税義務が発生します。手続きの遅延や申告漏れによるペナルティを防ぐためにも、必要書類の早期準備、納税管理人の選任、専門家への相談など、事前の対策を徹底しましょう。